إجمالي الدخل المعدل Adjusted gross income (AGI)

ما هو إجمالي الدخل المعدل Adjusted gross income

يعتبر إجمالي الدخل المعدل (AGI) مقياس للدخل المحسوب من إجمالي الدخل ويستخدم لتحديد المبلغ الذي يخضع للضريبة من الدخل الخاص بك، كما أنها تعتبر نقطة بداية لحساب الفاتورة الضريبية الخاصة بك، ومن بين الأشياء الأخرى، يعتبر الأساس لكثير من الاستقطاعات والائتمان.

مفهوم إجمالي الدخل المعدل

يعتبر إجمالي الدخل المعدل تعديل لإجمالي دخل الرمز الضريبي في الولايات المتحدة، ويعتبر الدخل الإجمالي ببساطة مجموع كل ما يكسبه الفرد في السنة، والتي تشتمل على الأجور وتوزيعات الأرباح والنفقة، ومكاسب رأس المال، وفوائد الدخل، وحقوق الملكية، وإيرادات الدخل، وتوزيعات التقاعد، ويقوم إجمالي الدخل المعدل بمعالجة عدد من الاستقطاعات المسموح بها من الدخل الإجمالي للفرد للوصول إلى الرقم الذي سيتم حساب ضرائب دخل الفرد فيه ويكون أكثر فائدة بشكل عام من إجمالي الدخل للأنشطة الضريبية الفردية. وتعتبر الخصومات التي تغيّر الدخل الإجمالي إلى الدخل الإجمالي المعدل كلها فوق الخط، مما يعني أنها تؤخذ بعين الاعتبار قبل الإعفاءات الضريبية للخدمة العسكرية، وحالة الإعالة، وغيرها.

يشار إلى الخصومات التي تتخذها لحساب إجمالي الدخل المعدل كتعديلات على الدخل، وتشمل بعض من أبرز الاستقطاعات للوصول إلى الدخل الإجمالي المعدّل للفرد:

  • نفقات الأعمال غير المصروفة
  • النفقات الطبية
  • حسابات التوفير للرعاية الصحية (HSA)
  • النفقة
  • فائدة قرض الطالب
  • تغير الاسعار
  • الخسائر المتكبدة من بيع أو تبادل الممتلكات
  • مساهمات خطة التقاعد

عند حساب إجمالي الدخل المعدل للفرد، ابدأ باحتساب بيانات الدخل المبلغ عنها للسنة المعنية، مع إضافة مصادر أخرى للدخل الخاضع للضريبة: الربح من بيع الممتلكات، تعويضات البطالة، المعاشات، مدفوعات الضمان الاجتماعي، وأي دخل آخر لم يتم الإبلاغ عنه على عوائدك الضريبية. ومن إجمالي هذه الأرباح، اطرح الخصومات والمدفوعات السارية. وبعد طرح هذه المدفوعات من إجمالي الدخل، فإن الناتج هو إجمالي الدخل المعدل، الذي يعمل كنقطة بداية لحساب الدخل الخاضع للضريبة لدافعي الضرائب.

يمكن العثور على قائمة كاملة للمتطلبات الخاصة بالخصومات المحتملة من إجمالي الدخل في قانون الضرائب الأمريكية (IRC) أو على موقع مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS). العديد من المتطلبات محددة للغاية، ويجب على الفرد أن ينظر بعناية فائقة في قانون الضرائب الفيدرالي للتأكد من أنه مؤهل لأي خصومات يقوم بها.

وبعد حساب إجمالي الدخل المعدل، يمكن لدافعي الضرائب بعد ذلك تطبيق التخفيضات الضريبية الفدرالية القياسية للوصول إلى دخلهم الخاضع للضريبة، أو إذا كان مؤهلاً، يمكن لدافعي الضرائب تحديد نفقاتهم والحصول على استقطاعات مفصلة بدلاً من ذلك، والتي يمكن أن تكون أفضل بالنسبة لدافعي الضرائب في بعض المواقف.

يؤثر مبلغ إجمالي الدخل المعدل لدافعي الضرائب بشكل مباشر على أهليته في المطالبة بالعديد من الخصومات والائتمانات المتاحة في إقرارك الضريبي. وكلما انخفض مؤشر إجمالي الدخل المعدل، كلما كانت الاستحقاقات والاعتمادات الأكبر مؤهلة لتلقيها. على سبيل المثال، إذا قام دافع الضرائب بتفصيل الخصومات وتقرير نفقات علاج الأسنان، يجب عليها أن تقلل من إجمالي النفقات بنسبة 7.5 في المائة من إجمالي الدخل لمعدل لها للسنوات الضريبية لعام 2017 و2018. وهذا يعني أنه إذا أبلغت عن 10000 دولار من نفقات علاج الأسنان وإجمالي الدخل المعدل بقيمة 100،000 دولار، فيجب عليها خفض استقطاعها بمبلغ 7500 دولار. ولكن إذا كان مبلغ إجمالي الدخل المعدل الخاص بك هو 50،000 دولار، فإن التخفيض يبلغ 3،250 دولار فقط.

عند العمل على الضرائب الفردية، فإن إجمالي الدخل المعدل يعتبر خطوة مهمة ولكنها متوسطة في تحديد مقدار الدخل الإجمالي للفرد الخاضع للضريبة. ويجب الحرص على عدم الخلط بين إجمالي الدخل المعدل والإيرادات الإجمالية المعدلة (MAGI). حيث تقوم الإيرادات الإجمالية المعدلة بتعديل إجمالي الدخل المعدل عن طريق إضافة بعض العناصر مثل الدخل الأجنبي المكتسب، والفائدة المعفاة من الضرائب، والجزء المستبعد من مزايا الضمان الاجتماعي.