استمارة 1040A Form

ما هي استمارة 1040A  

تعتبر استمارة 1040A نسخة مبسطة من استمارة 1040 لضريبة الدخل الفردي، ولكي تكون مؤهلا لاستخدام استمارة 1040A يجب على الفرد أن يتوفر لديه بعض المتطلبات مثل تفصيل الخصومات، وعدم امتلاك نشاط تجاري، ويكون الدخل الخاضع للضريبة أقل من 100,000 دولار. 

وتعرف بشكل غير رسمي بـ "الوثيقة المختصرة".

مفهوم استمارة 1040A

يستخدم معظم دافعي الضرائب في الولايات المتحدة استمارة مصلحة الإيرادات الداخلية الأمريكية 1040 لتقديم إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بهم، وتعتبر استمارة   1040 نموذج مفصل يقصل لدافعي الضرائب الاستثمارات المعقدة، والخصومات المفصلة، والإعفاءات الضريبية المتعددة، وأكثر من 100,000 دولار من الدخل السنوي والمزيد من الفرص لخفض الالتزامات الضريبية الخاصة بهم، وبما أن ورقة الضريبة الإضافية عادة ما يتم طلبها مع استمارة 1040، قد يختار الأفراد ذو الأوضاع الضريبية الأبسط استخدام استمارة 1040A بدلا من ذلك. 

تعتبر استمارة 1040A نسخة مبسطة من استمارة 1040، كما تسمح الاستمارة المكونة من صفحتين لدافعي الضرائب بالإبلاغ عن الدخل الأصلي وبعض الخصومات والائتمان، ويمكن للأفراد التي تنطبق عليهم أي من هذه الأوضاع الاجتماعية الخمسة تقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بهم مثل فرد، رب الأسرة، والتقديم المنفصل للمتزوجين، أو أرمل أو التقديم المشترك للمتزوجين استخدام استمارة 1040A في تقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بهم، وفي حين أن استمارة 1040A متاحة لدافعي الضرائب في أي عمر وفي أي وضع اجتماعي، لا يكون الجميع مؤهل لاستخدام هذه الاستمارة، ويجب على مقدمي الضرائب الذين يستخدمون الاستمارة أن يكون دخلهم الخاضع للضريبة أقل من 100,000 دولار، ولا يمارس أي خيارات لحوافز الأسهم (ISO) خلال السنة الضريبية، ويجب أن يكون الدخل المبلغ عنه كراتب أو أجرة أو رأسمال مكتسب، أو توزيعات أرباح، أو فائدة على الدخل، تعويضات عن البطالة، الراتب التقاعدي، ومعاش سنوي، أو الضمان الاجتماعي الخاضع للضريبة، واستحقاقات تقاعد السكك الحديدية، والمنح الدراسية الخاضعة للضرائب،  وأرباح صندوق الاسكا الدائم، وأي أنواع دخل أخرى، مثل دخل العمل، الذي يجب أن يتم الإبلاغ عنه في شكل أكثر تعقيدا  لاستمارة 1040.  

كما تمنح استمارة 1040A دافعي الضرائب الفرصة للمطالبة بالعديد من الخصومات الضريبية لتقليل دخلهم الخاضع للضريبة. ومع ذلك، فإن الخصومات الوحيدة التي يمكن المطالبة بها تشمل فوائد قروض الطلاب، ورسوم الدراسة والرسوم بعد المرحلة الثانوية، ونفقات الفصل الدراسي، ومساهمات مصلحة الإيرادات الداخلية الأمريكية، لا يستطيع دافعو الضرائب الذين يستخدمون استمارة 1040A المطالبة بخصم مفصل. هذا القيد يعني أنه إذا كان الفرد مؤهلا للحصول على استقطاعات أخرى من مصادر مثل التبرعات الخيرية أو استقطاعات الفائدة على الرهن العقاري، ويكون إجمالي الخصومات المفصلة أكبر من الخصومات القياسية، فلن يكون من المفيد استخدام 1040A.

ويمكن أن تتم المطالبة بالإعفاءات الضريبية باستخدام استمارة 1040A، كما أن الإعفاءات الضريبية تخفض من المحصلة النهائية أو إجمالي الفاتورة الضريبية لدافعي الضرائب، وتعتبر الإعفاءات التي تتم المطالبة بها باستخدام هذه الاستمارة الائتمان الضريبي الأمريكي للفرص (AOTC)، ائتمان التعليم مدى الحياة (LLC)، ائتمان الدخل المكتسب (EIC)، ضريبة الأطفال، والائتمان الضريبي الإضافي للطفل، ورصيد رعاية الطفل والعناية وائتمان لكبار السن أو المعاقين ومساهمة في ادخارات التقاعد. 

وهناك نوع أخر من استمارة 1040 وهي استمارة 1040EZ، والتي تعتبر أبسط وأسهل في التقديم عن استمارة 1040A، ولكن مع استمارة 1040EZ، ويجب على الفرد أن يقدم الاستمارة سواء كان دافع ضريبة فردى أو التقديم طلب مشترك، ولا يمكن المطالبة بأي خصومات، ويمكن المطالبة فقط بالائتمان الضريبي للأطفال من خلال استخدام استمارة 1040EZ، في حين أن استمارة 1040Aقد تكون أكثر تعقيدا بشكل طفيف بالمقارنة مع استمارة 1040EZ، ولا تزال بسيطة بالمقارنة بشكل نسبي باستمارة 1040، وبمجرد أن يصبح الوضع المالي للفرد معقد مع المُعالين، والخصومات الخاصة،  والإعفاءات(مثل تلك المرتبطة برسوم التعليم ما بعد الثانوي)، وغالبا ما يحتاج معظم دافعي الضرائب لتحويل تقديم المطالبة من  1040EZ إلى 1040A.