قاموس الفوركس ومفاهيم القاموس المالي

الائتمان الضريبي

Ads

تعريف الائتمان الضريبي

الائتمان الضريبي هو مبلغ من المال يمكن لدافعي الضرائب طرحه من الضرائب المستحقة لحكومتهم.
على عكس الخصومات والإعفاءات، التي تقلل من مقدار الدخل الخاضع للضريبة، فإن الإعفاءات الضريبية تقلل من المبلغ الفعلي للضريبة المستحقة.
تعتمد قيمة الإعفاء الضريبي على طبيعة الائتمان.
يتم منح أنواع معينة من الإعفاءات الضريبية للأفراد أو الشركات في مواقع أو تصنيفات أو صناعات محددة.

الأفكار الرئيسية حول الائتمان الضريبي

– الائتمان الضريبي هو مبلغ من المال يُسمح لدافعي الضرائب بطرحه، الدولار مقابل الدولار، من ضرائب الدخل التي يدينون بها.

– الإعفاءات الضريبية أكثر ملاءمة من الإعفاءات الضريبية أو الإعفاءات لأنها تخفض الضريبة المستحقة، وليس فقط مقدار الدخل الخاضع للضريبة.

– هناك ثلاثة أنواع أساسية من الإعفاءات الضريبية: غير قابلة للاسترداد، وقابلة للاسترداد، وقابلة للاسترداد جزئيًا.

– يمكن للائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد أن يخفض الضريبة التي تدين بها إلى الصفر، ولكن لا يمكنه رد الضريبة إليك.

كيف تحدث الإعفاءات الضريبية؟

قد تمنح الحكومات ائتمانًا ضريبيًا للترويج لسلوك معين.
مثل استبدال الأجهزة القديمة بأخرى أكثر كفاءة في استخدام الطاقة أو لمساعدة دافعي الضرائب المحرومين من خلال خفض التكلفة الإجمالية للسكن.
الإعفاءات الضريبية أكثر ملاءمة من الإعفاءات الضريبية أو الإعفاءات لأن الإعفاءات الضريبية تقلل من الالتزام الضريبي بالدولار.
في حين أن الخصم أو الإعفاء لا يزال يقلل من الالتزام الضريبي النهائي، إلا أنه يفعل ذلك فقط ضمن معدل الضريبة الهامشية للفرد.
ومع ذلك، فإن الائتمان سيقلل الالتزام الضريبي بمبلغ 1 دولارًا كاملاً.

أنواع الإعفاءات الضريبية

تأتي الإعفاءات الضريبية في ثلاثة أشكال أساسية.

شاهد ايضا  تعويم العملة

الائتمان الضريبي الغير قابل للاسترداد

الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد هي عناصر يتم خصمها مباشرةً من الالتزام الضريبي حتى تساوي الضريبة المستحقة 0.1 دولارًا أمريكيًا.
ولا يتم دفع أي مبلغ أكبر من الضريبة المستحقة، مما يؤدي إلى استرداد أموال دافع الضرائب.
وبالتالي، فإن الاسم “غير قابل للاسترداد”. يتم فقدان الجزء المتبقي من ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد لا يمكن استخدامه في الواقع.
تكون الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد سارية في سنة إعداد التقارير فقط.
وتنتهي صلاحيتها بعد تقديم الإقرار، ولا يجوز ترحيلها إلى السنوات المقبلة.

شاهد ايضا  الدفع نقداً والاستلام فوراً

ولهذا السبب، يمكن للإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد أن تؤثر سلبًا على دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض.
لأنهم غالبًا ما يكونون غير قادرين على استخدام كامل مبلغ الائتمان.
اعتبارًا من السنة الضريبية لعام 2019، تشمل الأمثلة المحددة للإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد اعتمادات التبني.
وكذلك رعاية رعاية الأطفال والمعالين، والائتمان الضريبي للمدخر لتمويل حسابات التقاعد، وائتمان فائدة الرهن العقاري.
الذي تم تصميمه لمساعدة الأشخاص ذوي الدخل المنخفض على تحمل التكاليف ملكية البيت.
إذا أدى الخصم الضريبي القابل للاسترداد إلى تقليل الالتزامات الضريبية التي تقل عن 0 دولارًا أمريكيًا، فإن دافع الضرائب مستحق.

الائتمان الضريبي القابل للاسترداد

الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد هي أكثر الائتمان فائدة لأنها تدفع بالكامل.
وهذا يعني أن دافع الضرائب – بغض النظر عن دخله أو التزامه الضريبي – يحق له كامل مبلغ الائتمان.
إذا كان الائتمان الضريبي القابل للاسترداد يقلل من الالتزام الضريبي إلى أقل من 0 دولارًا أمريكيًا، فإن دافع الضرائب مستحق.
اعتبارًا من السنة الضريبية لعام 2019، وربما يكون النوع الأكثر شيوعًا هو ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EIC).
تشمل الإعفاءات الضريبية الأخرى القابلة للاسترداد الائتمان الضريبي الممتاز.
الذي يساعد الأفراد والأسر على تغطية تكلفة أقساط التأمين الصحي المشتراة من سوق التأمين الصحي.

شاهد ايضا  معدل الاستنفاذ Burn Rate

الائتمان الضريبي القابل للاسترداد جزئيًا

بعض الإعفاءات الضريبية قابلة للاسترداد جزئياً، والتي يمكن أن تخفض الدخل الخاضع للضريبة وانخفاض الالتزامات الضريبية.
أصبح رصيد ضريبة الأطفال قابلاً للاسترداد (حتى 1400 دولار لكل طفل مؤهل) في 2018
مثال آخر للائتمان الضريبي القابل للاسترداد جزئيًا هو الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية (AOTC) لطلاب التعليم ما بعد الثانوي .
إذا قام دافع الضرائب بتخفيض التزامه الضريبي إلى $ 0 قبل استخدام الجزء بالكامل من خصم الضريبة البالغ 2500 دولار.
فقد يكون الباقي تؤخذ كرصيد قابل للاسترداد حتى أقل من 40٪ من الرصيد أو 1000 دولار.

اظهر المزيد

مقالات ذات صلة

اترك تعليقاً

زر الذهاب إلى الأعلى
إغلاق
إغلاق