قاموس الفوركس ومفاهيم القاموس المالي

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية Cash flow from operating activities

Ads

ما هي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية Cash flow from operating activities

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية هي بند محاسبي يشير إلى المال الذي تحصل عليه الشركة من الأنشطة التجارية المنتظمة و المستمرة مثل التصنيع وبيع السلع أو تقديم الخدمات، كما لا يضم التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية رأس المال طويل الأجل أو التكاليف الاستثمارية لكن يضم الأرباح قبل الفائدة والضرائب بالإضافة إلى الاستهلاك ناقص الضرائب.

كما يطلق عليه أيضا التدفق النقدي التشغيلي وصافي النقد من الأنشطة التشغيلية، ويتم حسابه عن طريق:

التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية = الأرباح قبل الفائدة والضرائب + الاستهلاك – الضرائب +- التغير في رأس المال العامل

مفهوم التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية

يتم الإبلاغ عن التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية على قائمة التدفق النقدي في تقارير الشركة السنوية والربع سنوية، كما يشمل التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية التغيرات في رأس المال العامل ( الأصول الحالية – الالتزامات الحالية) مثل الزيادة أو النقصان في المخزون و الدين قصير الأجل و الحسابات المستحقة القبض و الحسابات المستحقة الدفع، ويتم الإبلاغ عن الدخل الذي تحصل عليه الشركة من الأنشطة الاستثمارية بشكل منفصل، بما أنها ليست من الأعمال التشغيلية.

وبمقارنة التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية مع الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإهلاك يمكن أن يعطي نظرة ثاقبة عن كيف تمول الشركة رأس المال قصير الأجل، و سوف يدرس المستثمرين التدفق النقدي للشركة من الأنشطة التشغيلية بشكل منفصل عن اثنين من المكونات الأخرى للتدفق النقدي – الأنشطة المالية والاستثمارية لتحديد من أين تحصل الشركة على المال، كما يريد المستثمرين أن يشاهدوا تدفق نقدي إيجابي بسبب الدخل الإيجابي من الأنشطة التشغيلية المتكررة، والتدفق النقدي الإيجابي الذي ينتج من بيع الشركة لجميع أصولها، أو بسبب أنها تصدر مؤخرا أسهم أو سندات جديدة، مما يؤدي إلى الربح مرة واحدة ، وهذا ليس مؤشرا على الصحة المالية، وسوف يدرس المستثمرين الميزانية العمومية للشركة و بيان الدخل للحصول على صورة كاملة عن أداء الشركة، وبالمثل، يستثنى التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية توزيعات الأرباح التي يدفعها حاملى الأسهم و الأموال التي تنفق لشراء رأس المال على المدى الطويل مثل الأدوات والمرافق لأنها أيضا أرباح لمرة واحدة أو نفقات نادرة.

اظهر المزيد

مقالات ذات صلة

اترك تعليقاً

زر الذهاب إلى الأعلى
إغلاق
إغلاق