قاموس الفوركس ومفاهيم القاموس المالي

التقرير السنوي Annual Report

Ads

ما هو التقرير السنوي Annual Report

يعتبر التقرير السنوي منشور يجب على الشركات العامة أن تقدمه بشكل سنوي للمساهمين لوصف عملياتها والظروف المالية الخاصة بها، وعادة ما يحتوي الجزء الأمامي من التقرير على مجموعة رائعة من الصور والرسوم البيانية والسرد المرافق لها والتي تؤرخ جميع أنشطة الشركة على مدار العام الماضي، أما الجزء الخلفي للتقرير يحتوي على بيانات مالية وتشغيلية مفصلة.

مفهوم التقرير السنوي
تقارير الشركة السنوية

لم يتم إصداره القانون حتى بعد انهيار سوق الأسهم عام 1929 بحيث أصبح التقرير السنوي مكونًا منتظمًا لإعداد التقارير المالية للشركات، ويعد التقرير السنوي تقرير شامل تقدمه معظم الشركات العامة للكشف عن أنشطة الشركة على مدار العام الماضي، وعادة ما يتم إصدار التقرير للمساهمين وأصحاب الأسهم الأخرين الذين يستخدمونه لتقييم الأداء المالي للشركة. وعادة، سوف يحتوي التقرير السنوي على الأقسام التالية:

  • أهم النقاط المالية والتشغيلية
  • خطاب للمساهمين من المدير التنفيذي
  • النصوص السردية والرسوم البيانية والصور
  • مناقشة وتحليل الإدارة
  • البيانات المالية يما في ذلك الميزانية العمومية وبيان الدخل وتدفق البيان النقدي
  • إيضاحات حول البيانات المالية
  • تقرير مدقق الحسابات
  • ملخص البيانات المالية
  • وفقا للسياسات

في الولايات المتحدة، يتم الإشارة إلى المزيد من النسخ المفصلة للتقارير السنوية كاستمارة  ،10-Kويخضع إلى لجنة الأوراق المالية والبورصة الأمريكية (SEC)، ويمكن أن تقدم الشركات تقاريرها السنوية إلكترونيا من خلال قاعدة بيانات النظام الإلكتروني لجمع البيانات والتحليل والاسترجاع EDGAR للجنة الأوراق المالية والبورصة، ويجب أن ترسل الشركات التي تقدم التقارير تقارير سنوية إلى مساهميها عندما يعقدون اجتماعات سنوية لانتخاب المديرين، وبموجب قواعد الوكيل، يُطلب من شركات إعداد التقارير نشر موادها بالوكالة، بما في ذلك تقاريرها السنوية، على مواقع شركاتها.

ويحلل المستثمرون والموظفون والدائنون المحتملون والحاليون وأي طرف أخر مهتم استخدام شركة ما لتقريرها السنوي، ويحتوي التقرير السنوي على الوضع المالي للشركة الذي يمكن أن يستخدم لقياس قدرة الشركة على سداد ديونها عند استحقاقها ما إذا كانت الشركة قد حققت ربحًا أو خسارة في السنة المالية السابقة، نمو الشركة على مدار عدد من السنوات، مقدار الأرباح التي تحتفظ بها الشركة لتنمية عملياتها، نسبة النفقات التشغيلية للإيرادات المتولدة، وغيرها، كما يؤكد التقرير السنوي ما إذا كانت المعلومات مطابقة للمبادئ المحاسبية المتعارف عليها (GAAP)، وسيتم تسليط الضوء على أن هذا التأكيد “رأي غير مؤهل” في قسم تقرير مدقق الحسابات، ويحاول المحللون الأساسيون فهم اتجاه الشركة المستقبلي من خلال تحليل التفاصيل الواردة في تقاريرها السنوية.

التقرير السنوي للصندوق الاستثمار المشترك

في حالة صناديق الاستثمار المشترك، يعتبر التقرير السنوي وثيقة مطلوبة والتي تكون متاحة في صناديق المساهمين في السنة المالية، كما أنها تكشف عن جوانب معينة من عمليات الصندوق وحالته المالية، وعلى عكس التقارير السنوية للشركات، فإن أفضل التقارير السنوية للصناديق المشتركة هي “الأوراق المالية التقليدية” من حيث عرضها، ويعتبر تقرير صندوق الاستثمار المشترك السنوي جنبا إلى جنب مع نشرة الصندوق وبيان المعلومات الإضافية مصدر لأداء وبيانات الصندوق متعددة لسنوات، ولسوء الحظ، تكون معظم المعلومات كمية وليست نوعية، والتي تتناول الإقرارات المحاسبية الإلزامية المطلوبة من الصناديق المشتركة.

تتطلب جميع الصناديق المشتركة المسجلة لدى لجنة الأوراق المالية والبورصة إرسال تقرير كامل لجميع المساهمين كل عام، حيث يبين التقرير مدى نجاح الصندوق على مدار السنة المالية، وتشمل المعلومات التي يمكن أن يتم العثور عليها في التقرير السنوي:

  • الجدول أو الرسم البياني أو الرسم البياني للممتلكات حسب الفئة (على سبيل المثال، نوع الأمان أو قطاع الصناعة أو المنطقة الجغرافية أو جودة الائتمان أو الاستحقاق)
  • البيانات المالية المراجعة، بما في ذلك قائمة كاملة أو ملخص (أعلى 50) من المقتنيات
  • البيانات المالية المكثفة
  • جدول يبين عوائد الصندوق لفترات 1- ، و5، و10 سنوات
  • إدارة المعلومات عن المديرين والضباط، مثل الأسماء والأعمار، وطول الوقت في الصندوق
  • المكافآت أو التعويضات المدفوعة للمديرين والموظفين وغيرهم
  • الخ

اظهر المزيد

مقالات ذات صلة

اترك تعليقاً

زر الذهاب إلى الأعلى
إغلاق
إغلاق