الخصم الضريبي Tax deduction

ما هو الخصم الضريبي Tax deduction

يعتبر الخصم الضريبي تخفيض من الالتزام الضريبي من الدخل الإجمالي لدافع الضرائب، ويمكن أن الخصم الضريبي نتيجة لمجموعة متنوعة من الأحداث التي يمر بها دافع الضرائب على مدار العام، ويتم إزالة الخصم الضريبي من الدخل الخاضع للضريبة، كما يعرف أيضا بـ إجمالي الدخل المعدل، وبالتالي يقلل من المسؤولية الضريبية الإجمالية لدافعي الضرائب.

مفهوم الخصم الضريبي

تتمتع المناطق المختلفة بقوانين ضريبية مختلفة تسمح لدافعي الضرائب بخصم مجموعة متنوعة من النفقات من الدخل الخاضع للضريبة، كما تختلف الرموز الضريبية على المستوى الفيدرالي وعلى مستوى الولاية، وتضع السلطات في كلا من الحكومات الفيدرالية والولائية معايير قانون الضرائب بشكل سنوي، وعادة ما يتم استخدام الخصم الضريبي الذي تضعه السلطات الحكومية لتشجيع دافعي الضرائب على المشاركة في برامج خدمات المجتمع من أجل تحسين أحوال المجتمع، ويمكن لدافعي الضرائب الذين يدركون التخفيضات الضريبية الفدرالية والولائية المؤهلة الاستفادة بشكل كبير من خلال كل من الخصومات الضريبية وأنشطة الخدمات الموجهة سنوياً. في الولايات المتحدة، تعتبر الخصومات الضريبية متاحة للضرائب الفدرالية وعلى مستوى الولاية.  

الخصم القياسي

في الولايات المتحدة، يتم منح الخصم القياسي على الضرائب الفيدرالية لمعظم الأفراد، كما يختلف مبلغ الخصم القياسي الفيدرالي حسب العام، ويستند إلى خصائص الإيداع الخاصة بالضرائب، كما تضع كل ولاية قانون الضرائب الخاص بها على الخصم القياسي، علاوة على أن معظم الدول تقدم خصما قياسيا على مستوى ضرائب الولاية، كما أن دافعي الضرائب لديهم الخيار لأخذ الخصم القياسي أو الخصم المفصل، وإذا اختار دافع الضرائب الخصم المفصل، فإن الخصم لن يتم اخذه إلا لأي مبلغ أعلى من حد الخصم المعياري.  

ويوجد عدد من الخصومات الضريبية الشائعة وأيضا العديد من ضرائب الخصم التي يتم تجاهلها على المستوى الفيدرالي ومستوى الضرائب على مستوى الولاية والتي يمكن أن يستخدمها دافعي الضرائب لخفض دخلهم الخاضع للضريبة، وتشتمل الخصومات الضريبية الشائعة على ضريبة الأملاك والتبرعات الخيرية، كما يتمتع أيضا أصحاب المنازل ببعض المزايا الإضافية فيما يخص الخصم الضريبي.   

وتشمل بعض الخصومات الضريبية غير الشائعة ضريبة المبيعات على شراء الممتلكات الشخصية والضريبة السنوية على الممتلكات الشخصية مثل السيارة، وقد تكون العديد من النفقات المتكبدة خلال العام للأسباب الشخصية والتجارية مؤهلة للخصم المفصل مثل نفقات الإنترنت، ونفقات السفر، والنفقات الصحية وبعض نفقات النقل.

نقل الخسارة الضريبية

ويوجد نوع واحد من الخصم الضريبي غير مدرج في الخصم الضريبي القياسي أو المفصل، وهو خصم من الخسائر الرأسمالية، ويعتبر نقل الخسارة الضريبية وسائل قانونية لإعادة ترتيب الأرباح لصالح دافعي الضرائب، ويمكن أن يتم نقل خسائر رأس المال الفردي أو التجاري من السنوات السابقة، ويتم السماح بخسائر رأسمالية بقيمة 3,000 دولار في السنة.