خطة الاستحقاقات المحددة Defined-benefit plan

ما هي خطة الاستحقاقات المحددة Defined-benefit plan

تعتبر خطة الاستحقاقات المحددة خطة تقاعدية يراعيها صاحب العمل، حيث يتم حساب استحقاقات الموظفين من خلال استخدام صيغة تراعي عوامل مثل طول مدة العمل وتاريخ المرتبات، كما تدير الشركة إدارة محافظ الأوراق المالية ومخاطر الاستثمار للخطة، وهناك أيضا قيود على متى وبأي طريقة يمكن للموظف سحب الأموال دون عقوبات.

مفهوم خطة الاستحقاقات المحددة

تعرف أيضا خطط الاستحقاقات المحددة بخطط التقاعد أو خطط الاستحقاقات المؤهلة، وتسمى الخطة "محددة" لأن صيغة حساب مساهمة صاحب العمل معروفة مسبقا، ويختلف هذا الصندوق عن صناديق خطط التقاعد الأخرى، حيث يعتمد مبلغ الدفعات على عائد الأموال المستثمرة، لذلك، فإذا تم ادخار العائدات من الاستثمار لتمويل نتيجة تعاقد الموظف في التمويل القصير الآجل، فيجب على صاحب العمل أن الاستفادة من أرباح الشركة ليوضح الفرق.  

ومنذ أن أصبح صاحب العمل مسئول عن اتخاذ القرارات الاستثمارية وإدارة الاستثمار للخطة، يتحمل صاحب العمل كافة مخاطر الاستثمار وتتميز خطة المزايا المؤهلة للضرائب بنفس خصائص خطة المعاشات التقاعدية ولكنها تمنح المستفيدين من البرنامج حوافز ضريبية إضافية. غير أن هذه الحوافز الضريبية غير متوفرة في إطار خطط غير مؤهلة.

أمثلة على دفعات خطط الاستحقاقات المحددة

وتضمن خطة الاستحقاقات المحددة استحقاقا محددا أو دفع تعويضات عند التقاعد. ويمكن أن تكون الاستحقاقات مبلغا محددا أو يمكن حسابها وفقا لصيغة تكون عاملا في سنوات الخدمة والعمر ومتوسط الراتب. وعادة ما يمول صاحب العمل الخطة في حساب ضريبي مؤجل من خلال المساهمة بمبلغ منتظم في الخطة، وعادة ما تكون نسبة مئوية من أجر الموظف. ومع ذلك، اعتمادا على الخطة، يمكن للموظفين أيضا تقديم مساهمات.

ويمكن منح المزايا من الخطة كمدفوعات شهرية طوال عمر الموظف أو دفع مبلغ مقطوع عند التقاعد. وبالإضافة إلى ذلك، تقوم بعض الخطط بتوزيع الاستحقاقات على المستفيدين من الموظفين عند وفاة الموظف. على سبيل المثال، قد تنص خطة للمتقاعد مع 30 عاما من الخدمة عند التقاعد على أن يكون المبلغ المحدد بالدولار بالضبط، مثل 150 دولارا شهريا في السنة من خدمة الموظف، والذي يوفر 4,500 دولار شهريا للموظف.

خيارات الدفع

وتشمل خيارات الدفع عادة معاش حياة واحد يوفر إعانة شهرية ثابتة حتى الوفاة؛ وهو معاش مؤهل وناجين مؤهل يقدم إعانة شهرية ثابتة حتى الوفاة ويسمح للزوج الباقي على قيد الحياة بالاستمرار في تلقي الإعانات حتى وفاته؛ أو القيمة الكاملة للخطة المعطاة كمبلغ مقطوع. يعد اختيار خيار الدفع المناسب مهما، لأن الخيار الذي يختاره الموظف يمكن أن يؤثر على مبلغ الاستحقاق الذي يتلقاه. من الأفضل مناقشة خيارات المنافع مع مستشار ماليز

العمل سنة إضافية يزيد من الفوائد التي يتلقاها الموظف. ويؤدي العمل لفترة أطول إلى زيادة سنوات الخدمة المستخدمة في صيغة الاستحقاقات، ولكنه قد يزيد أيضا الراتب النهائي الذي يشكل عاملا في حساب المنفعة. وبالإضافة إلى ذلك، فإن العمل قبل بلوغ سن التقاعد العادية في الخطة قد يزيد من استحقاقات الموظف الشهرية.