قاموس الفوركس ومفاهيم القاموس المالي

ضريبة الأرباح الرأسمالية capital gains tax

Ads

ما هي ضريبة الأرباح الرأسمالية capital gains tax

ضريبة الأرباح الرأسمالية هي نوع من الضرائب المفروضة على أرباح رأس المال، والأرباح التي يدركها المستثمر عندما يبيع أصلا رأسماليا بسعر أعلى من سعر الشراء، ولا يتم فرض ضرائب أرباح رأس المال إلا عندما يتم تحقيق الأصل، وليس عندما يحتفظ به المستثمر، ولتوضيح ذلك، يمكن للمستثمر امتلاك الأسهم التي تقدر كل عام، ولكن المستثمر لا يتحمل ضريبة أرباح رأس المال على الأسهم حتى يبيعها.

مفهوم ضريبة الأرباح الرأسمالية

تنص قوانين الضرائب في معظم البلدان على شكل من أشكال الضرائب على أرباح رأس المال على مكاسب المستثمرين، على الرغم من أن القوانين تختلف من بلد إلى آخر، إلا إن في الولايات المتحدة، يخضع الأفراد والشركات لضرائب أرباح رأس المال على مكاسبهم الرأسمالية الصافية السنوية.

صافي الأرباح الرأسمالية

تشير  صافي الأرباح الرأسمالية إلى إجمالي مبلغ الأرباح الرأسمالية مطروحا منه أي خسائر رأسمالية، وهذا يعني، إذا باع المستثمر سهمين خلال العام، واحد للربح وحقوق الملكية والأخر للخسارة، هذا يعني أنه إذا قام المستثمر ببيع أسهمين خلال السنة، أحدهما للربح لحقوق الملكية والأخر للخسارة، فإن مبلغ خسارة رأس المال على الاستثمار الخاسر يضر بكسب رأس المال من الاستثمار الفائز، ونتيجة لذلك، فإن دافعي الضرائب لديه 0 صافي أرباح رأس المال، وهذا يعني أنه لا يتحمل أي ضريبة أرباح رأس المال.

معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية

تفرض دائرة الخدمات الداخلية (IRS) أرباح رأسمالية بمعدلات مختلفة عن أنواع الدخل الأخرى، واعتبارا من عام 2015، يدفع معظم دافعي الضرائب نسبة ضريبية تتراوح بين صفر و 15٪ على أرباحهم الرأسمالية، ويبلغ المعدل الأعلى 20٪، غير أن بعض المكاسب الرأسمالية الصافية تواجه نسبة ضريبية تتراوح بين 25 و 28٪.

ضريبة الأرباح الرأسمالية والخسائر الرأسمالية

يمكن لدافع الضرائب استخدام خسائر رأس المال لتعويض المكاسب الرأسمالية وخفض ضريبة أرباح رأس المال بشكل فعال، وإذا تجاوزت خسائره مكاسبه، فإنه اعتبارا من عام 2015، يجوز له المطالبة بخسارة تصل إلى 3,000 دولار أمريكي مقابل دخله، ومع ذلك، فقد تنتقل الخسائر، ويجوز لدافع الضرائب المطالبة بأي خسارة إضافية مقابل الدخل المستقبلي لتخفيض التزاماته الضريبية في السنوات المقبلة. على سبيل المثال إذا كان المستثمر لديه ربح محقق قدره 5000 دولار من بيع بعض الأوراق المالية ويتكبد خسارة قدرها 20,000 دولار من بيع أسهم أخرى، وقال انه يمكن أن تقلل من مكاسب رأس المال لأغراض الضرائب إلى 0 دولار باستخدام بعض من مبلغ الخسارة، ويمكن استخدام الخسارة الرأسمالية المتبقية البالغة 15,000 دولار لتعويض دخله، فإذا كان دخله الأصلي في أي سنة معينة هو 50,000 دولار، فإنه يستطيع أن يبلغ 50,000 دولار مطروحا منه الحد الأقصى للمطالبة بمبلغ 3,000 دولار، أي 47,000 دولار كدخل لتخفيض نفقات ضريبة الدخل، ولا يزال لديه 12,000 دولار من خسائر رأس المال، ولحسن الحظ، يمكن ترحيل الخسائر الرأسمالية إلى السنوات اللاحقة مما يعني أنه يمكن استخدام مبلغ 12,000 دولار لخفض أي دخل في السنوات التالية.

ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأصول الشخصية

وفى معظم الحالات، يجب على منظمي الملفات لخصم أي أصل من ضمنهم الأصول الشخصية، ومع ذلك، كما هو الحال فى 2015، تسمح دائرة الخدمات الداخلية للمنظمين الأفراد باستبعاد أكثر من 250,000 دولار في الأرباح الرأسمالية على السكن الأساسي، والخضوع إلى  الملكية واستخدام الاختبارات، وقد يتم استبعاد المتزوجين أيضا، وفي معظم الحالات، يجب على أصحاب الضرائب أن يبلغوا عن أرباح رأسمالية لبيع أي أصل، بما في ذلك الأصول الشخصية؛ ومع ذلك، اعتبارا من عام 2015، تسمح مصلحة الضرائب للمودع فردي باستبعاد ما يصل إلى 250,000 دولار في مكاسب رأس المال في مقر إقامته الرئيسي، وتخضع لاختبارات الملكية والاستخدام، وقد يستثنى للزوجان المتزوجان ما يصل إلى 500,000 دولار، كما أن الخسائر الرأسمالية من بيع الممتلكات الشخصية، مثل المنزل، ليست قابلة للخصم،  على سبيل المثال، إذا كان دافعي الضرائب الذين قاموا بشراء منزل ل 200,000 دولار في وقت لاحق يبيع منزله بمبلغ 500,000 دولار، لديه كسب رأس المال 300,000 دولار،  وبعد استبعاد مبلغ 000 ,250 دولار، يجب عليه أن يبلغ عن مكسب رأسمالي قدره 000, 50 دولار، وهو المبلغ الخاضع لضريبة الأرباح الرأسمالية، ويتم تبسيط حساب مكاسب رأس المال حيث أنه في معظم الحالات، يتم إدراج الإصلاحات والتحسينات الهامة أيضا في التكلفة الأساسية للمنزل، وبالتالي تقليل مكاسب رأس المال.

اظهر المزيد

مقالات ذات صلة

اترك تعليقاً

زر الذهاب إلى الأعلى
إغلاق
إغلاق