قاموس الفوركس ومفاهيم القاموس المالي

قاعدة البيع الصوري Wash-Sale Rule

Ads

ما هي قاعدة البيع الصوري Wash-Sale Rule

قاعدة دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) التي تمنع دافعي الضرائب من المطالبة بالتعويض عن خسارة بيع أو تداول أحد الأوراق المالية في عملية بيع صوري، وتعرف القاعدة البيع الصوري كواحد يحدث عندما يبيع الفرد أو يتاجر بأوراق مالية في حوزته، و في غضون 30 يوم قبل أو بعد هذا البيع، يشتري سهم أو ورقة مالية “مطابقة إلى حد كبير” أو يكسب عقدا أو خيارا للقيام به،وبالتالي، يؤدي البيع الصوري إذا كان الفرد يبيع ضمانا، و يشتري الشريك أو الشركة التي يسيطر عليها الفرد ورقة مالية وما يعادلها بدرجة كبيرة.    

مفهوم قاعدة البيع الصوري

لا تعتبر الأسهم والأوراق المالية لشركة ما بصفة عامة متطابقة إلى حد كبير من قبل دائرة الإيرادات الداخلية لتلك الأخرى، وكذلك، لا تعتبر السندات والأسهم الممتازة للشركة متطابقة إلى حد كبير إلى الأسهم العادية للشركة، ومع ذلك، قد يكون هناك ظروف يمكن فيها اعتبار الأسهم الممتازة، على سبيل المثال، قد تعتبر مطابقة إلى أى حد كبير للأسهم العادية، وهذا سيكون الحال إذا كانت الأسهم الممتازة قابلة للتحول إلى الأسهم العادية بدون أي قيود، ويكون لديها نفس حقوق التصويت كالأسهم العادية ويتم تداولها  بأسعار بيع قريبة من نسبة التحويل.

وإذا كانت دائرة الإيرادات الداخلية لا تسمح للخسارة بسبب قاعدة البيع الصوري، فيجب على دافعي الضرائب إضافة الخسارة إلى تكلفة السهم الجديد، والذي يصبح أساس التكلفة للسهم، على سبيل المثال، بالنظر إلى حالة المستثمر الذي يشتري 100 سهم من مايكروسوفت مقابل 33 دولار، وباع الأسهم بـ30 دولار و خلال 30 يوم اشترى 100 سهم بمبلغ 32 دولار، ففي هذه الحالة،  في حين أن فقدان 300 دولار سوف تكون غير مسموح بها من قبل دائرة الإيرادات الداخلية بسبب قاعدة البيع الصوري، يمكن إضافة 3,200 دولار إلى تكلفة الشراء الجديد، ولذلك، يصبح أساس التكلفة الجديد 3,500 دولار لـ 100 سهم الذي تم شراؤهم للمرة الثانية أو 35 دولار للسهم الواحد.

 

اظهر المزيد

مقالات ذات صلة

اترك تعليقاً

زر الذهاب إلى الأعلى
إغلاق
إغلاق