مبالغ مستحقة القبض Receivables

ما هي المبالغ المستحقة القبض Receivables

تعتبر المبالغ المستحقة القبض أحد الأصول التي تنطبق على جميع الديون، والمعاملات غير المستقرة أو الالتزامات التي تدين بها الشركة من خلال المدنيين أو العملاء، وتُسجل المبالغ المستحقة القبض من قبل محاسبين الشركة ويتم تسجيلها في الميزانية العمومية، ويشمل جميع الديون المستحقة للشركة، حتى ولو كانت الديون غير مستحقة في الوقت الحالي، ويتم تسجيل المبالغ المستحقة القبض طويلة الآجل التي لا تستحق لفترة طويلة، كأصول طويلة الآجل على الميزانية العمومية، وتعتبر معظم المبالغ المستحقة القبض قصيرة المدى جزء من الأصول الحالية للشركة.  

مفهوم مبالغ مستحقة القبض

ويشار إلى المبالغ المستحقة القبض بالحسابات المستحقة القبض التي يتم إنشاءها خلال استخدام الائتمان، من خلال استخدام الائتمان. يتم منح بعض العملاء 15 يومًا للدفع بينما يتم منح البعض الآخر عامًا أو أكثر. ومع تقادم الحساب، تقل احتمالية تحويل المستحق إلى نقد. وبمجرد أن تعتقد الشركة أن المستحق لن يتم دفعه، ويمكن تحويل إلى الحساب إلى الحسابات المعاكسة التي تطلق عليها احتياطي الديون المشكوك فيها، ويستند الاحتياطي على عدد المبالغ المستحقة التي لم تدفع من الفترة السابقة.

مثال على المبالغ المستحقة القبض

إذا قامت الشركة ببيع قطع وبيع 30٪ منها من خلال الائتمان، فهذا يعني أن 30٪ من إيصالات الشركة تعتبر مستحقات، بمعنى، لم يتم استلام النقد ولكن لا يزال يتم تسجيله في الكتب كإيرادات. بدلاً من زيادة النقد، تقوم الشركة بزيادة الحسابات المستحق القبض. ويعتبر كلاهما أصلًا، ولكن المبالغ المستحقة القبض لا تعتبر نقدًا حتى يتم سدادها، إذا قام العميل بدفع الفاتورة خلال ستة أشهر، ففي الشهر السابع، يصبح المستحق نقداً ويتم خصم نفس المبلغ النقدي المستلم من المبالغ المستحقة القبض.

الاستخدامات والمناورة بالأسعار

هناك العديد من الطرق التي يمكن للشركات من خلالها استخدام المستحقات، يجوز لبعض الشركات، في محاولة لتقليل مبلغ الحسابات التي لا تدفع، بيع المستحقات بخصم في عملية تسمى خصم الديون. قد تكون الحسابات المستحقة بمثابة ضمان على قرض.
من وجهة نظر محاسبية، تمثل المبالغ المستحقة عنصرا نائبا للنقد. عندما ترغب الشركات في زيادة نمو الإيرادات، يمكنها تقديم شروط ائتمان أو تخلي شروط الأهلية على الائتمان، ومن المحتمل أن تزيد الشركة المبيعات، ولكن بعض هذه المبيعات قد لا تتحول إلى نقد. هذا هو أحد الأسباب التي تجعل المحللين يفضلون استخدام معدلات التدفق النقدي في مقابل نسب الأرباح. ومع ذلك، يمكن أيضًا استغلال التدفقات النقدية. إذا أرادت الشركة زيادة التدفق النقدي، فيمكن أن تخفض شروط الائتمان أو تستغرق وقتًا أطول لدفع مستحقاتها الخاصة، والتي يشار إليها أيضًا باسم الدائنين، عندما تتلاعب الشركات بهذه البنود لزيادة السيولة، يشار إليها على أنها تمتد دورة التدفق النقدي.