معدل الضريبة الفعلي Effective Tax Rate

ما هو معدل الضريبة الفعلي 'Effective Tax Rate'

يعتبر معدل الضريبة الفعلي متوسط السعر الضريبي الذي يخضع إليه الفرد أو الشركة، ويعتبر معدل الضريبة الفعلي للأفراد متوسط سعر الدخل المكتسب الخاضع للضريبة، ويعتبر معدل الضريبة الفعلي للشركة متوسط السعر الذي تخضع فيه الأرباح قبل الضرائب إلى الضرائب. 

مفهوم معدل الضريبة الفعلي

يتم حساب معدل الضريبة الفعلي للأفراد من خلال قسمه إجمالي ضريبة النفقات من الخط 63 من النموذج الضريبي 1040 من خلال الدخل الخاضع للضريبة من الخط 43 من هذا النموذج، أما بالنسبة للشركات، يتم حساب المعدل الضريبي عن طريق قسمه إجمالي النفقات الضريبية من خلال أرباح الشركات قبل الضرائب. 

ما هي الضرائب التي تشمل معدل الضريبة الفعلي

في حالات عديدة، يشير معدل الضريبة الفعلي فقط إلى ضرائب الدخل المتكبدة من قبل دافعي الضرائب ولا تشمل ضريبة المبيعات أو أي أنواع أخرى من الضرائب، وعلى الرغم من ذلك، في حالات أخرى، تشتمل التحليلات على الضرائب أيضا وضرائب الرواتب.  

ويمكن أن يكون هذا مفيدا بشكل خاص عند محاولة مقارنة معدل الضريبة الفعلي لشخصين أو أكثر، حيث أن ضريبة الدخل ليست سوى جزء من إجمالي الضريبة التي يدفعها معظم دافعي الضرائب، لحساب الضريبة الفعلية مع هذه الادراج، إضافة معا كل من الضرائب قيد النظر وتقسيمها من دخل الفرد. 

معدل الضريبة الفعلي ضد معدل الضريبة الحدي

يشير معدل الضريبة الحدي إلى شريحة الضريبية التي ينخفض فيها دخل الشركة أو الفرد، وعادة ما يكون معدل الضريبة الحدي أكثر دقة في تمثيل الالتزامات الضريبية الحدية عن معدل الضريبة الفعلي للفرد أو للشركة، على سبيل المثال، قد ينتهي الحال بالشركتين مع الدخل في نفس الشريحة الضريبية الحدية إلى فرق في معدلات الضريبة الفعلي اعتمادا على كمية الأرباح التي تنخفض فيها كل شريحة ضريبية.   

على سبيل المثال، تخيل أن نظام الضرائب حيث تخضع الأرباح الأقل من 100,000 دولار للضريبة بنسبة 10% و الأرباح بين 1000,000 دولار و3000,000 دولار تخضع للضريبة بنسبة 15% وتخضع الأرباح التي تتجاوز 3000,000 دولار للضريبة بنسبة 25%، وتندرج الشركتين تحت شريحة الضريبة العليا، ومع ذلك، جنى أحدهما أرباح بقيمة 500,000 دولار، بينما الأخر جنى 360,000 دولار، علاوة على أن كل شركة تدفع 10 % أو 10,000 دولار على أول 100,000 من الأرباح ويقوموا بدفع نسبة قدرها 15% أو 30,000 دولار من أرباحهم بين 100,000 و 3000,000، علاوة على أن الشركتين يدفعوا 25% من أرباحهم التي تتجاوز 300,000 دولار، ويتساوى ذلك مع 50,000 دولار لشركة واحدة و15,000 دولار للشركة الأخرى، مع الالتزام الإجمالي الضريبي لـ 90,000 دولار من الشركة بقيمة 500,000 دولار في الإيرادات التي تدفع 18%معدل ضريبي فعلي، في حين أن الشركة التي لديها 360,000 دولار من الدخل تدفع إجمالي فاتورة الدخل الضريبي بمبلغ قدره 55,000 دولار، مما يجعل معدلها الضريبي الفعلي فقط 15.2%.