نظام الاشتراك المحدد Defined-contribution plans

ما هو نظام الاشتراك المحدد Defined-contribution plans

عادة ما يكون نظام الاشتراك المحدد خطة التقاعد للضرائب المؤجلة مثل خطة تقاعد 401(ك)، حيث يتم تخصيص مبلغ أو نسبة معينة من المال كل عام من قبل الشركة لصالح كل موظف من موظفيها المسجلين، بالإضافة إلى أنه يمكن للموظفين المساهمة أيضا في نظام الاشتراك المحدد، وتفرض هذه الخطط قيود تتحكم في متى وكيف يمكن لكل موظف سحب هذه الأموال دون عقوبات.

مفهوم نظام الاشتراك المحدد

لا يوجد طريق لمعرفة كم المبلغ الذي ستوفره الخطة للموظف عند التقاعد، حيث يكون المبلغ المساهم به ثابت، ولكن الفائدة ليست كذلك.
وشكل نظام الاشتراك المحدد مبلغ قدره 6.7 تريليون دولار من 24 تريليون دولار من إجمالي أصول خطط التقاعد التي تم الاحتفاظ بها في الولايات المتحدة اعتبارا من 31 ديسمبر 2015، وبالإضافة إلى أن هذا الرقم ارتفع في العامين الماضيين، وفقا لشركات الاستثمار، وفي 30 سبتمبر عام 2017، حفظت خطط تقاعد 401 (ك) مبلغ قدره 5.3 تريليون دولار في الأصول ومثلت 19% من أصول خطط التقاعد الأمريكية المقدرة بـ 27.2 تريليون دولار، كما تسمى أيضا خطة المعاشات التقاعدية والتي يحصل فيها المشاركين على استحقاقات مضمونة في تاريخ مستقبلي محدد.

مزايا الاشتراك في نظام الاشتراك المحدد

وقد تكون المساهمات المقدمة في نظام الاشتراك المحدد ضريبة مؤجلة، ففي نظام الاشتراك المحدد التقليدي، تكون المساهمات ضريبة مؤجلة، في حين تخضع عملية السحب للضريبية، وفي خطط روث 401 (ك)، تكون المساهمات خاضعة للضريبة في حين يعتبر السحب معفي من الضرائب إذا توفرت فيه بعض المؤهلات، وعادة ما تسمح حالة المزايا الضريبية لنظام الاشتراك المحدد بزيادة الأرصدة مع مرور الوقت مقارنة بالحسابات الخاضعة للضريبة.  

ويمكن أن يتلقى نظام الاشتراك المحدد المقدم من قبل أصحاب العمل مساهمات متطابقة، وتساهم أكثر من ثلاثة أرباع الشركات في حسابات الموظفين 401 (ك) على أساس المبلغ الذي يساهم به المشترك، وتبلغ المساهمة المطابقة الأكثر شيوعا لأصحاب العمل 50 سنتا لكل دولار واحد ساهمت بنسبة مئوية محددة، في حين تساهم عدة دولارات بمبلغ 1 دولار لكل مساهم.

ويضم نظام الاشتراك المحدد العديد من المزايا الأخرى بما في ذلك التسجيل التلقائي للمشاركين، وزيادة المساهمات التلقائية، وصعوبات السحب، وأحكام القروض، والإسهامات المستحقة للموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عاما أو أكثر.

أمثلة أخرى على نظام الاشتراك المحدد

ربما تكون خطة تقاعد 401 (ك) أكثر ترادفا مع نظام الاشتراك المحدد، ولكن يوجد العديد من خيارات الخطط الأخرى، وتتوفر خطة تقاعد 401 (ك) لموظفي الهيئات والشركات العامة، وعادة ما تتوفر خطة 403 (ب) لموظفي الشركات غير الربحية مثل المدارس، وتتوفر أيضا خطط 457 لنوع معين من موظفي الشركات غير الربحية وأيضا على موظفي البلدية والولاية، علاوة على أن خطة الادخار تستخدم لموظفي الحكومة الاتحادية، واعتبار من 31 ديسمبر عام 2015، تم الاحتفاظ بحوالي 2 تريليون دولار تقريبا من الأصول في أنواع حسابات غير 401 (ك).