وديعة قابلة للإلغاء Revocable trust

ما هي الوديعة القابلة للإلغاء Revocable trust

تعتبر الوديعة القابلة للإلغاء وديعة يمكن أن يتم تغيير أو إلغاء نصوصها بناء على مانح الضمان، وخلال فترة عمر الوديعة، يتم توزيع الدخل المكتسب على مانح الضمان ويتم نقل الملكية فقط في حالة وفاة المانح إلى المستفيدين، ويوفر هذا النوع من الاتفاقيات المرونة والدخل للمانح، كما يمكنه تعديل نصوص الوديعة والحصول على الدخل، في حين أن الجميع يعلم أنه سيتم نقل التركة في حالة الوفاة.

مفهوم الوديعة القابلة للإلغاء

وتعتبر الوديعة القابلة للإلغاء جزء من التخطيط للتصرف في الأملاك التي تدير الأصول وتحميها بصفتها مانح للضمان أو مالك، ويمكن تعديل الوديعة أو إلغاءها حسب رغبة المانح الواردة في ضرائب التركة، ووفقا لتوجيهات الوديعة، يقوم الوصي أو صاحب الأصول، بتوزيع الأصول على المستفيدين أو الاحتفاظ بالممتلكات وإدارتها، وبمجرد موت المانح تصبح الوديعة غير قابلة للإلغاء وغير سرية.  

خصائص الوديعة القابلة للإلغاء

ويعتبر المال أو الملكية التي يحتفظ بها الوصي لمصلحة شخص أخر رأس مال الوديعة، وغالبا ما يتغير رأس المال وفقا لنفقات الوصي أو ارتفاع أو انخفاض الاستثمار، وتشمل الأصول المجمعة صندوق استئماني، والأشخاص الذين يستفيدوا من الوديعة هم المستفيدين، ونظرا لأن الوديعة القابلة للإلغاء تسرد واحدًا أو أكثر من المستفيدين، فإن الوديعة تتجنب الوصايا.

مزايا الوديعة القابلة للإلغاء

إذا كان المانح يواجه مخاوف صحية خلال فترة الشيخوخة، فإن الوديعة القابلة للإلغاء للمدير المختار للمانح بالتحكم في رأس المال، فإذا كان المانح لديه عقار خارج وطنه، وكان العقار من ضمن الوديعة، فإنه يتم تجنب الوصية الإضافية للعقار.

إذا كان المستفيد لم يبلغ السن القانوني ولا يستطيع أن يحفظ الممتلكات باسمه، فإنه يتم الاحتفاظ بأصول القاصر في الأمانة بدلاً من أن تعين المحكمة وصيًا. وإذا اعتقد المانح أن المستفيد لن يستخدم الأصول بحكمة، فإن الوديعة تسمح بتوزيع مبلغ محدد من المال على أساس منتظم.

عيوب الوديعة القابلة للإلغاء

يستغرق تطبيق الوديعة القابلة للإلغاء الكثير من الجهد والمال، ويجب أن يتم إعادة تسمية اسم الوديعة لتجنب الوصية، ويجب أن يتم رصد جميع تركة المانح سنويا لضمان تحقيق أهداف الوديعة، وتعتبر تكاليف الحفاظ على الوديعة القابلة للإلغاء أكبر من أدوات تخطيط التصرف بالأملاك الأخرى مثل الوصية، كما لا تمنح الوديعة القابلة للإلغاء للمانح مميزات ضريبية، وبما أنه لن يتم إدراج جميع الأصول في الوديعة القابلة للإلغاء، فيجب على المانح إنشاء وصية لتحديد المستفيدين من الأصول المتبقية، لتجنب الوصية، وخلال فترة حياة المانح، لا يزال بإمكان الدائنين الوصول إلى الملكية في الوديعة القابلة للإلغاء.